Mehrere Gesellschaften, ein Konzernbericht
Die ganze Gruppe als ein Unternehmen, jede Gesellschaft einen Klick entfernt, Monat für Monat in die Konzernwährung umgerechnet, ohne Intercompany.
Meridian ist ein fiktives Demo-Unternehmen. Alle Werte sind Beispieldaten.
Kernfragen
Wie steht die Gruppe als Ganzes da?
GuV, Bilanz, Working Capital und Cashflow der Gruppe summieren jede Gesellschaft, umgerechnet in die Konzernwährung.
Was trägt jede Gesellschaft bei?
Der Umsatz je Gesellschaft wird Jahr für Jahr gezeigt, und der Bericht jeder Gesellschaft öffnet sich mit einem Klick, in ihrer eigenen Währung.
Geht Intercompany auf?
Konzerninterne Erlöse und Aufwendungen werden jeden Monat eliminiert, Salden zwischen den Gesellschaften Paar für Paar abgestimmt.
Mehrere Gesellschaften, ein Bericht
Der Konzernbericht zeigt die ganze Gruppe wie ein Unternehmen, und ein Klick auf eine Gesellschaft öffnet deren eigenen Bericht. Die Zahlen werden mit Monatskursen in die Konzernwährung umgerechnet, die Berichte der Gesellschaften bleiben in ihrer eigenen. Intercompany-Umsätze und -Kosten werden jeden Monat eliminiert; wo ein Saldo nicht aufgeht, nennt der Bericht das fehlende Konto und wie es zu buchen ist.
Plattform
- Mehrere Gesellschaften, mehrere Währungen: Konsolidierung mit Intercompany-Eliminierung: alle Gesellschaften in einem Konzernbericht, mit Monatskursen in die Konzernwährung umgerechnet.
Ein Bericht je Gesellschaft, einer für die Gruppe
Jede Gesellschaft hat ihre eigene Saldenliste, ihr eigenes Konten-Mapping und ihren eigenen Bericht, in ihrer eigenen Währung. Der Konzernbericht entsteht danach aus den Ergebnissen der Gesellschaften. Ein Knopf je Gesellschaft und einer für die Gruppe stehen im Kopf jedes Berichts, ein Leser wechselt also mit einem Klick von der Gruppe zu einer Gesellschaft und zurück.
Jede Gesellschaft wird auf denselben Standard-Kontenrahmen abgebildet, gleich aus welcher Buchhaltung und welchem Land, die Zeilen der Gruppe summieren sich also Zeile für Zeile. Eine Gesellschaft außerhalb des Transaktionsumfangs oder mit noch unvollständigen Daten lässt sich ausschließen. Sie fehlt dann im Konzernbericht und in jeder Gesellschaftsauswahl, bis sie wieder aufgenommen wird.
Währungsumrechnung zu Monatskursen
Eine Gesellschaft in anderer Währung wird Monat für Monat in die Konzernwährung umgerechnet, zum für diesen Monat hinterlegten Kurs. Die Kurse werden in der Operator-App erfasst, die je Währung zeigt, wie vielen Monaten noch einer fehlt. Ein Monat ohne Kurs wird zum Ersatzkurs der Gesellschaft umgerechnet. Die verwendeten Kurse stehen unter den Rechnungen.
Ein Saldo, der eigentlich ein Betrag in Konzernwährung ist, etwa ein in Euro vereinbartes Konzerndarlehen, lässt sich mit diesem Betrag festhalten, und die Bilanzsumme bleibt gleich.
Wo ein Intercompany-Betrag umgerechnet ist, stehen der Betrag der Gesellschaft und der Kurs daneben, er lässt sich so gegen deren Buchhaltung prüfen.
Intercompany-Eliminierung, jeden Monat
Eine konzerninterne Verrechnung ist eine Rechnung, zweimal gebucht: als Erlös bei der Gesellschaft, die sie stellt, und als Aufwand bei der, die sie erhält. Jeder Bereich der GuV kann eine Intercompany-Zeile tragen, und die Konzern-GuV zeigt jede mit einem IC-Kennzeichen und einer Eliminierungszeile darunter.
Der Reiter IC-Eliminierung in der Ansicht Transaktion prüft jeden Monat, ob das, was eine Gesellschaft innerhalb der Gruppe verrechnet hat, eine andere als Aufwand gebucht hat, und zeigt, wo beides auseinandergeht.
Intercompany-Salden, abgestimmt
Salden zwischen den Gesellschaften werden im Reiter IC-Abstimmung abgestimmt: die Intercompany-Konten jeder Gesellschaft, die Darlehen zwischen ihnen, wer wem was schuldet und was nicht aufgeht, mit den Buchungen, die es korrigieren.
Korrekturen geschehen in der Buchhaltung, danach wird der Bericht neu erstellt, die Restdifferenz im Bericht ist also immer die der Buchhaltung. Intercompany-Salden werden in der Überleitung vom Unternehmenswert zum Eigenkapitalwert vor der Nettoverschuldung eliminiert.
In der Commercial-Ansicht der Gruppe werden Rechnungen an Schwestergesellschaften aus dem Kundenumsatz genommen und gesondert ausgewiesen.
Begriffe
- Gesellschaft
- Eine rechtliche Einheit der Gruppe: eine Buchhaltung, eine Währung, eine Saldenliste.
- Konzernwährung
- Die Währung, in der der Konzernbericht aufgestellt ist.
- Intercompany (IC)
- Geschäftsvorfälle und Salden zwischen Gesellschaften derselben Gruppe.
- Eliminierung
- Das Herausnehmen konzerninterner Erlöse und Aufwendungen aus den Konzernzahlen, die Gruppe zeigt so nur Geschäft mit Dritten.
- Ersatzkurs
- Der feste Kurs einer Gesellschaft, verwendet für einen Monat ohne erfassten Kurs.
Datenquellen
- Die monatliche Saldenliste und das Konten-Mapping jeder Gesellschaft
- Das Gesellschaftsregister: die Währung jeder Gesellschaft und ob sie zur Gruppe gehört
- Monatliche Wechselkurse für jede Währung außer der Konzernwährung
- Die Offene-Posten-Listen jeder Gesellschaft, für die Frage, wer wem in der Gruppe schuldet
FAQ
Was ist Intercompany-Eliminierung?
Das Herausnehmen dessen, was sich Konzerngesellschaften gegenseitig verrechnen, aus Umsatz und Aufwand der Gruppe. Der Erlös der einen ist der Aufwand der anderen, beide fallen heraus, und die Gruppe zeigt nur ihr Geschäft mit Dritten.
Welche Wechselkurse werden verwendet?
Die je Monat erfassten Kurse, einer je Währung, etwa der Monatsendkurs der Zentralbank. Jeder Monat wird zu seinem eigenen Kurs umgerechnet, und der Bericht führt die verwendeten Kurse auf.
Lässt sich eine Gesellschaft aus der Gruppe herausnehmen?
Ja. Eine ausgeschlossene Gesellschaft fällt aus dem Konzernbericht und aus den Gesellschaftsknöpfen. Ihre Daten und ihr Mapping bleiben erhalten, und wird sie wieder aufgenommen, ist sie beim nächsten Build wieder dabei.
Was, wenn Intercompany-Salden nicht übereinstimmen?
Der Reiter IC-Abstimmung nennt die anzulegenden Konten und die vorzunehmenden Buchungen und weist die Restdifferenz aus. Sind die Bücher korrigiert und der Bericht neu erstellt, zeigt die Restdifferenz das.
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