Treiber, Projektion und Planabschlüsse
Was das Unternehmen in den nächsten achtzehn Monaten zu den Treibern aus der eigenen Historie erwirtschaftet und wie Bilanz und Liquidität folgen.
- 4 Kennzahlen
- Woher die Veränderung kommt
- 4 Kennzahlen
- GuV
- BILANZ
- KAPITALFLUSS
Meridian ist ein fiktives Demo-Unternehmen. Alle Werte sind Beispieldaten.
Kernfragen
Was sagt die Historie?
Die Ansicht Treiber führt jeden Treiber mit Wert, Methode, Zeitraum und Quelle: Mitarbeiter, Stunden, Auslastung, realisierter Satz, Kosten je VZÄ, Kostenraten, DSO und DPO.
Was würde das Ergebnis verändern?
Sechs Regler in der Projektion zeigen, was eine Änderung bei Mitarbeitern, Auslastung, Sätzen, Gehältern oder sonstigen Kosten am EBITDA bewirkt, Regler für Regler.
Stimmen die drei Rechnungen überein?
Die Liquidität ist das Ergebnis des geplanten Cashflows, eine Bilanz, die in jedem Monat aufgeht, ist also eine Prüfung des Modells.
Geplante GuV, Bilanz und Cashflow
Die Treiber werden aus der eigenen Historie des Unternehmens gemessen: Personalstand, Auslastung, Stundensätze und Zahlungsziele. Die Projektion zeigt, was sechs Stellhebel verändern würden. GuV, Bilanz und Cashflow werden je Gesellschaft aus denselben Treibern geplant. Downside, Base und Upside schalten die Planungsansichten gemeinsam um.
Abschlüsse
- Bilanz
- Zum Abschluss
- Endbestand
- 26-Wochen-Prognose
- GuV
- BILANZ
- KAPITALFLUSS
Treiber
- PLANUNGSTREIBER
Projektion
- Negativ
- Basis
- Positiv
- Umsatz über 18 Monate
- Gesamtkosten über 18 Monate
- EBITDA über 18 Monate
- EBIT über 18 Monate
- Woher die Veränderung kommt
Plattform
- Szenarien: Downside, Base und Upside: Treiberänderungen durch die Engine gerechnet, auf allen Planungen gemeinsam umgeschaltet.
Treiber aus der Historie gemessen
Die meisten Treiber werden aus der eigenen Historie gemessen: fakturierbare und Overhead-VZÄ, realistische Stunden je VZÄ, Auslastung, realisierter Stundensatz, Kosten je VZÄ, die Monatsraten von Fremdleistungen und sonstigen betrieblichen Aufwendungen, Abschreibungen, DSO und DPO.
Einige Werte lassen sich aus keiner Historie messen: die Preiserhöhung, die Gehaltserhöhung, das Wachstum von Fremdleistungen und sonstigen betrieblichen Aufwendungen und der effektive Steuersatz. Eine Person legt jeden davon mit Begründung fest, bis dahin bleibt er leer.
Ein gemessener Treiber lässt sich korrigieren. Die Korrektur steht mit ihrer Begründung neben dem gemessenen Wert, die Ansicht Treiber zeigt beide mit der Differenz, und die Projektion nennt, was geändert wurde.
Umsatz aus der Kapazität
Die Projektion bildet aus den Treibern eine monatliche GuV über achtzehn Monate:
- Umsatz, aus der fakturierbaren Kapazität des Teams
- Personal, Fremdleistungen und sonstige betriebliche Aufwendungen
- EBITDA, Abschreibungen, EBIT, Finanzergebnis und, sobald ein Steuersatz festgelegt ist, Steuern und Jahresergebnis
Die Projektion setzt dort fort, wo die Historie endet. Eine Wachstumsrate, eine geplante Änderung oder ein bewegter Regler verändert die folgenden Monate, und jede davon wird auf der Seite genannt.
Wo keine Stunden die Kapazität messen, sagt die Ansicht das.
Sechs Regler und drei Szenarien
Die sechs Regler sind fakturierbare VZÄ, Overhead-VZÄ, Auslastung, Preiserhöhung, Gehaltserhöhung und sonstige Kosten. Ein bewegter Regler berechnet die Seite sofort neu und kennzeichnet sie als simuliert. Nichts wird gespeichert, ein Neuladen führt zur Basis zurück.
Ein Diagramm daneben führt vom EBITDA der Basis über jeden bewegten Regler zum simulierten EBITDA. Der Regler für die Auslastung markiert den besten Monat der Historie.
Negativ, Basis und Positiv sind benannte Sätze von Treiberänderungen, gerechnet mit derselben Engine. Negativ und Positiv bleiben leer, bis jemand sie festlegt. Ein Szenario, das in einer der Planungsansichten gewählt wird, schaltet Projektion und beide Forecasts gemeinsam um.
Bilanz und Cashflow fortgeschrieben
Die Ansicht Abschlüsse führt die GuV der Projektion in eine Bilanz und eine Kapitalflussrechnung weiter, Monat für Monat und je Gesellschaft. Die Bilanz beginnt beim letzten Abschluss, und jede Zeile bewegt sich mit dem, was sie treibt:
- Forderungen und Verbindlichkeiten: mit dem geplanten Umsatz und Einkauf, zu den gemessenen DSO und DPO
- Anlagevermögen: Abschreibungen und geplante Investitionen
- Finanzschulden: der Tilgungsplan und aufgenommene oder zurückgezahlte Darlehen
- Steuerverbindlichkeiten: Steueraufwand und geplante Steuerzahlungen
- Eigenkapital: Jahresergebnis und Ausschüttungen
Jede andere Zeile wird zum Abschluss gehalten und genannt.
Die Liquidität ist das Ergebnis der Kapitalflussrechnung, und die Karten oben zeigen, ob die Bilanz aufgeht. Die Kapitalflussrechnung schließt mit der Liquidität der 26-Wochen-Planung zu jedem Monatsende und der Differenz dazu.
Begriffe
- Treiber
- Ein Wert, aus dem die Projektion gebaut wird, etwa Auslastung oder Kosten je VZÄ, aus der Historie gemessen oder von einer Person festgelegt.
- Realisierter Satz
- Was eine fakturierte Stunde tatsächlich eingebracht hat.
- Regler
- Eine Was-wäre-wenn-Rechnung in der Projektion, auf die Treiber angewendet und nirgends gespeichert.
- Szenario
- Ein benannter Satz von Treiberänderungen, mit Projektion und beiden Forecasts neu gerechnet.
- Integrierte Planung
- Eine Planung, in der GuV, Bilanz und Cashflow verknüpft sind, sodass die Liquidität aus den beiden anderen folgt.
Datenquellen
- Die monatliche Saldenliste jeder Gesellschaft
- Monatlicher Personalstand und Stunden je Kostenstelle
- Wachstumsraten, Steuersatz und Korrekturen, jeweils mit Begründung festgelegt
- Geplante Änderungen, Tilgungsplan und geplante Steuerzahlungen
FAQ
Was ist eine treiberbasierte Planung?
Eine Planung aus den operativen Größen hinter dem Ergebnis, etwa Mitarbeiter, Auslastung, Stundensatz und Kosten je VZÄ, sodass jede Änderung auf den Treiber zurückgeht, der sich bewegt hat.
Was ist eine integrierte Planung (Drei-Statement-Modell)?
Eine Planung, die GuV, Bilanz und Cashflow verknüpft. Das Jahresergebnis fließt ins Eigenkapital, Working Capital und Investitionen in den Cashflow, und die Liquidität schließt die Bilanz.
Warum Forderungen aus dem DSO planen?
Forderungen folgen dem Umsatz. Zum DSO geplant, den das Unternehmen tatsächlich zeigt, bewegen sie sich mit der Umsatzplanung, und der Cashflow nimmt die Veränderung auf.
Woher kommen die Wachstumsannahmen?
Eine Person legt sie mit Begründung fest. Die historische Wachstumsrate steht zur Orientierung daneben, und die Projektion verwendet nur, was festgelegt wurde.
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