Die monatliche Gewinn- und Verlustrechnung
Jeder Monat jedes Jahres in einer Rechnung, mit den Margen, dem Vorjahr daneben und den letzten zwölf Monaten, mit denen ein Käufer rechnet.
- 4 Kennzahlen
- GEWINN- & VERLUSTRECHNUNG
- Configure
- Statement layout
Meridian ist ein fiktives Demo-Unternehmen. Alle Werte sind Beispieldaten.
Kernfragen
Wohin haben sich Umsatz und Marge in diesem Jahr entwickelt?
Jeder Monat steht in einer eigenen Spalte, daneben das laufende Jahr und unter jeder Zwischensumme die Margenzeilen.
Ist es besser als im Vorjahr?
Die Vorjahresspalte umfasst dieselben Monate wie das laufende Jahr, gefolgt von der Veränderung als Betrag und in Prozent.
Was haben die letzten zwölf Monate verdient?
In einem angebrochenen Jahr summiert eine LTM-Spalte die letzten zwölf Monate und greift dafür ins Vorjahr zurück.
Mehrjahres-GuV mit Vorjahr und LTM
Aufklappbare Abschnitte, Margenzeilen und Spalten für Vorjahr, Differenz und Differenz in Prozent. Ein laufendes Jahr zeigt den Jahresverlauf und daneben die letzten zwölf Monate. Bezeichnungen und Reihenfolge folgen dem Schema des Unternehmens. Jede Zeile führt zurück zur Saldenliste.
GuV
- Umsatz (YTD)
- Rohertragsmarge % (YTD)
- EBITDA-Marge % (YTD)
- Jahresergebnis (YTD)
- GEWINN- & VERLUSTRECHNUNG
Der Aufbau der Rechnung
Jedes Konto der Saldenliste ist einer Zeile des Standard-Kontenrahmens von CFO Foundry zugeordnet. Die Zeilen stehen in sieben Bereichen, die Zwischensummen dazwischen werden berechnet:
- Umsatzerlöse abzüglich Fremdleistungen und Subunternehmer ergeben den Rohertrag
- Abzüglich Personalaufwand und sonstiger betrieblicher Aufwendungen das EBITDA
- Abzüglich Abschreibungen das EBIT
- Mit dem Finanzergebnis das EBT und nach Steuern das Jahresergebnis
In einem Dienstleistungsunternehmen sind die Mitarbeiter das Geschäft, deshalb steht das eigene Personal im Personalaufwand unter dem Rohertrag. Rohertragsmarge, Personal- und sonstiger Aufwand im Verhältnis zum Umsatz, EBITDA-Marge und EBIT-Marge folgen der Zwischensumme, zu der sie gehören.
Jeder Bereich öffnet und schließt sich einzeln, Alle aufklappen und Alle zuklappen stellen die ganze Rechnung auf einmal um.
Jeder Monat aus der Saldenliste
Jeder Monat wird aus den Saldenlisten gelesen, die das Unternehmen ohnehin exportiert. Ein Jahr mit einem fehlenden oder unvollständigen Monat bleibt aus dem Bericht und behält seinen Reiter in Gelb, der nennt, was fehlt und was nachzuliefern ist.
Jedes Jahr in den Daten hat einen eigenen Reiter. Vier Karten über der Rechnung zeigen Umsatz, Rohertragsmarge, EBITDA-Marge und Jahresergebnis des laufenden Jahres, jeweils mit ihrem Monatsverlauf.
Vorjahr und die letzten zwölf Monate
Die Vorjahresspalte enthält dieselben Monate wie das laufende Jahr, ein angebrochenes Jahr wird also mit demselben Teil des Vorjahres verglichen. Die Veränderung folgt als Betrag und in Prozent.
Ein angebrochenes Jahr mit zwölf Monaten Historie dahinter hat eine LTM-Spalte zwischen dem laufenden Jahr und dem Vorjahr. Sie wird aus denselben Monatszahlen summiert wie die Monatsspalten, ihr Kopf nennt die abgedeckten Monate. Ein volles Jahr hat keine, weil sein laufendes Jahr bereits zwölf Monate umfasst. Die Überleitung in der Ansicht Transaktion verwendet denselben LTM-Umsatz und dasselbe LTM-EBITDA.
Budget gegen Ist
Sobald ein Budget für das Jahr gesperrt ist, trägt die GuV drei weitere Spalten: das Budget für dieselben Monate wie das laufende Jahr und die Abweichung als Betrag und in Prozent.
Jede Abweichung ist in Worten als günstig oder ungünstig gekennzeichnet, eine wesentliche Abweichung zusätzlich farbig. Eine Schaltfläche über der Rechnung blendet den Block ein oder aus.
Im Konzernbericht umfasst der Vergleich das EBITDA: die gesperrten Budgets der Gesellschaften, zu denselben Monatskursen umgerechnet wie das Ist. Fehlt einer Gesellschaft ein gesperrtes Budget, nennt die Konzern-GuV sie.
Bereinigtes EBITDA und die eigene Darstellung
Sind EBITDA-Bereinigungen erfasst, erscheint jede als Zeile unter dem EBITDA mit ihrer Kategorie, gefolgt vom bereinigten EBITDA und seiner Marge, Monat für Monat.
Zeilenbezeichnungen und Reihenfolge folgen der Darstellung des Unternehmens. Bereiche und Zeilen lassen sich auf Englisch und Deutsch umbenennen, Zeilen innerhalb ihres Bereichs umsortieren und die Rohertragszeile ausblenden. Jede Zahl bleibt dieselbe, im Bericht und in der Arbeitsmappe.
Im Konzernbericht trägt jeder Bereich seine Intercompany-Zeilen mit einem IC-Kennzeichen und darunter eine Eliminierungszeile.
Begriffe
- Rohertrag
- Umsatz abzüglich Fremdleistungen und Subunternehmer.
- EBITDA
- Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen.
- LTM
- Last Twelve Months: die letzten zwölf Monate, vom letzten berichteten Monat zurückgezählt.
- PY
- Prior Year: das Vorjahr, über dieselben Monate wie das laufende Jahr.
- Bereinigtes EBITDA
- EBITDA nach den erfassten Hinzurechnungen und Abzügen, etwa einer marktüblich übersteigenden Gesellschaftervergütung oder einmaligen Kosten.
Datenquellen
- Die monatliche Saldenliste jeder Gesellschaft
- Das Konten-Mapping: die Standardzeile jedes Erfolgskontos
- Die Darstellung der Rechnung, sofern eigene Bezeichnungen und Reihenfolge festgelegt sind
- Die EBITDA-Bereinigungen, für das bereinigte EBITDA
- Das gesperrte Budget des Jahres, für die Budgetspalten
FAQ
Was ist das LTM-EBITDA?
Das EBITDA der letzten zwölf Monate, vom letzten berichteten Monat zurückgezählt. Beim Verkauf ist es meist die Ergebnisgröße, auf der der Preis aufsetzt, und der Bericht führt es neben jedem angebrochenen Jahr.
Wie wird eine monatliche GuV aus der Saldenliste abgeleitet?
Aus der monatlichen Saldenliste und dem Konten-Mapping: Jedes Konto wird einmal einer Position zugeordnet, und jeder Monat ergibt sich aus den Salden, die die Buchhaltung exportiert.
Warum ist die Rohertragsmarge eines Dienstleisters so hoch?
Der Rohertrag ist hier Umsatz abzüglich Fremdleistungen. Das eigene Personal steht als Personalaufwand unter dem Rohertrag, ein Unternehmen, das mit eigenem Team liefert, zeigt also eine hohe Rohertragsmarge und trägt seine Lieferkosten im Personalaufwand.
Kann die GuV der Darstellung des Steuerberaters folgen?
Ja, bei Bezeichnungen und Reihenfolge. Zeilen und Bereiche tragen die eigenen Bezeichnungen, auf Englisch und Deutsch, und Zeilen lassen sich innerhalb ihres Bereichs umsortieren.
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