Die Bilanz, bis auf das Konto
Vermögen, Schulden und Eigenkapital zu jedem Monatsende, jede Zeile zurückgeführt auf die Konten der Saldenliste dahinter.
- 4 Kennzahlen
- BILANZ
Meridian ist ein fiktives Demo-Unternehmen. Alle Werte sind Beispieldaten.
Kernfragen
Was besitzt und schuldet das Unternehmen zum Monatsende?
Fünf Bereiche zeigen Anlage- und Umlaufvermögen, Eigenkapital sowie lang- und kurzfristige Verbindlichkeiten für jeden Monat des Jahres.
Welche Konten bilden eine Zeile?
Jede Zeile öffnet sich in ihre Konten, mit Kontonummer, Bezeichnung und dem Saldo zu jedem Monatsende, mit dem Vorzeichen der Saldenliste.
Geht die Bilanz auf?
Ein Kennzeichen im Kopf vergleicht die Aktiva mit Passiva und Eigenkapital und zeigt die Differenz, sobald es eine gibt.
Die Bilanz bis auf das Konto
Aktiva, Passiva und Eigenkapital in aufklappbaren Abschnitten, jede Position offen bis zu ihren Konten. KPI-Karten mit Zwölfmonatstrend für Bilanzsumme, Eigenkapital, Nettoverschuldung und liquide Mittel. Mehrere Geschäftsjahre im Wechsel.
Bilanz
- Bilanzsumme
- Eigenkapital
- Verbindlichkeiten
- Kassamittel
- BILANZ
Vom Konto zur Zeile
Jedes Bilanzkonto ist einer Kategorie des Standard-Kontenrahmens von CFO Foundry zugeordnet, und jede Kategorie ist eine Zeile der Bilanz. Eine Zeile ist die Summe der ihr zugeordneten Konten, und nur diese. Typisch für einen Dienstleister sind:
- Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte, Finanzanlagen, Darlehen an Konzerngesellschaften und Kautionen
- Unfertige Leistungen, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen, aktive Rechnungsabgrenzung, Umsatzsteuer, Kassa und Bank
- Stammkapital, Rücklagen, Gewinnvortrag und das Ergebnis des laufenden Jahres
- Finanzschulden, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Steuer- und Sozialversicherungsverbindlichkeiten, Rückstellungen und passive Rechnungsabgrenzung
Ein Bankkonto mit negativem Saldo bleibt ein Bankkonto. Es in die Verbindlichkeiten umzugliedern, ist eine Buchungsentscheidung und geschieht in der Buchhaltung.
Jede Zeile öffnet sich in ihre Konten
Jeder Bereich trägt seine eigene Summe und öffnet sich in seine Zeilen, jede Zeile in die Konten dahinter. Im Bericht einer Gesellschaft folgen die Konten dem Kontenplan nach Nummer. Im Konzernbericht sind sie nach Größe geordnet, jedes mit seiner Gesellschaft gekennzeichnet.
Eine Zeile mit vielen Konten öffnet zuerst die größten. Eine letzte Zeile nennt, wie viele weitere es gibt und was sie ergeben, ein weiterer Klick zeigt alle, die Konten ergeben also immer die Zeile.
Darlehen, Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Konzerngesellschaften tragen in der Zeile ein IC-Kennzeichen, Konzernsalden stehen so getrennt von denen mit Dritten.
Bilanzprüfung und Trends
Die Bilanzsumme der Aktiva wird in jedem Monat mit Passiva und Eigenkapital verglichen. Stimmen sie überein, zeigt der Kopf ein grünes Häkchen. Weichen sie ab, zeigt der Kopf die Differenz und eine Zeile Bilanzprüfung in der Tabelle zeigt sie Monat für Monat. Ein nicht zugeordnetes Konto oder eine Lücke im Mapping zeigt sich hier zuerst, und im Konten-Mapping wird es zurückverfolgt.
Vier Karten über der Bilanz zeigen Bilanzsumme, Eigenkapital, Verbindlichkeiten gesamt und Nettoverschuldung, oder Kassa und Bank, wenn keine Finanzschulden zugeordnet sind, jeweils mit ihrem Verlauf über die Monate. Jedes Jahr in den Daten hat einen eigenen Reiter.
Die eigenen Bezeichnungen und die Arbeitsmappe
Bereiche, Zeilen und die beiden Hauptsummen können die eigenen Bezeichnungen des Unternehmens tragen, auf Englisch und Deutsch, und Zeilen lassen sich innerhalb ihres Bereichs umsortieren. Eine Zeile lässt sich ausblenden, solange sie keinen Saldo hat; sobald sie einen hat, wird sie wieder gezeigt.
Die Bilanz-Arbeitsmappe führt unter jeder Zeile dieselben Konten auf. Jede Zeile ist eine Summe ihrer Konten, jeder Bereich eine Summe seiner Zeilen, und das Blatt Summary liest seine Zahlen aus Detail.
Begriffe
- Saldenliste
- Die Liste aller Konten mit ihren Salden, jeden Monat aus der Buchhaltung exportiert.
- Standard-Kontenrahmen
- Der eine Satz an Zeilen, auf den der Kontenplan jeder Gesellschaft abgebildet wird, gleich aus welcher Buchhaltung.
- Bilanzprüfung
- Aktiva abzüglich Passiva und Eigenkapital. Null, wenn die Bilanz aufgeht.
- Nettoverschuldung
- Finanzschulden abzüglich Cash, aus den Konten, die das Mapping als Finanzschulden und als Cash behandelt.
- IC
- Intercompany: ein Saldo gegenüber einer anderen Gesellschaft derselben Gruppe.
Datenquellen
- Die monatliche Saldenliste jeder Gesellschaft und die Eröffnungsbilanz jedes Geschäftsjahres
- Das Konten-Mapping: die Kategorie jedes Bilanzkontos
- Die Darstellung der Bilanz, sofern eigene Bezeichnungen und Reihenfolge festgelegt sind
- Monatliche Wechselkurse für Gesellschaften, die in einer anderen Währung berichten
FAQ
Wie entsteht eine Bilanz aus der Saldenliste?
Jedes Bilanzkonto wird einer Zeile zugeordnet, und die Zeile ist die Summe ihrer Konten zum Monatsende. CFO Foundry hält diese Zuordnung im Konten-Mapping und wendet sie auf jeden Monat an.
Warum geht eine Bilanz nicht auf?
Meist ist ein Konto nicht zugeordnet, auf der falschen Seite zugeordnet oder fehlt im Export. Die Bilanzprüfung zeigt die Differenz in dem Monat, in dem sie entsteht, und die Konten unter jeder Zeile zeigen, wo sie liegt.
Kann die Bilanz die Bezeichnungen des Steuerberaters verwenden?
Ja. Bereiche und Zeilen tragen die eigenen Bezeichnungen, auf Englisch und Deutsch. Die Kontenbezeichnungen bleiben, wie sie in der Saldenliste stehen.
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